Внутрифирменное планирование, вариант 11 - Контрольная работа

Содержание

Выполнение контрольного задания состоит из разработки трех документов финансового плана:

1. План финансовых результатов (прибыль/убыток)

2. План движения денежных средств;

3. Плановый агрегированный баланс.

1. Исходные данные

1. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

№ Изделия Цена за единицу Объем производства, шт. 2 год

п.п. Всего В т.ч. по кварталам

1 2 3 4

1 А 200 2000 400 450 500 650 3000

2 Б 400 4000 1020 1000 1000 980 3600

2. ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ, РУБ. Наименование затрат

Изделие А Изделие Б

Материалы 40 100

Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды 30 35

РСиЭО (без амортизации) 30 65

Прочие переменные затраты 20 40

ИТОГО переменные затраты 120 240

3. ГОДОВЫЕ УСЛОВНО-ПОСТОЧННЫЕ РАСХОДЫ, * ТЫС. РУБ.

Наименование затрат

Заработная плата управленческогои обслуживающего персонала с отчислениями на соц.нужды 80

Аренда помещения ** -

Амортизация помещения *** 10***

Амортизация оборудования**** 30

Реклама -

Прочие усл.-постоянные расходы 40

ИТОГО 160

*/ Годовые условно-постоянные расходы распределяются по кварталам равномерно.

**/ Арендная плата уплачивается вперед за квартал.

***/ Стоимость здания 500 тыс. рублей, амортизация 2% в год.

****/ Стоимость оборудования соответственно 200 тыс. рублей, 300 тыс. рублей, 400 тыс. рублей, амортизация 10 % в год.

4. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

1 Учетная политика:

порядок учета реализации продукции По моменту оплаты

2 Порядок оплаты продукции Передается на комиссию, срок 15 дней

3 Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала -

4 Норматив производственных запасов на начало квартала 50% месячной потребности

5 Порядок оплаты материалов В кредит до 30 дней

6 Политика финансирования Полностью за счет собственных средств

Основная часть (выдержка)

Пояснения к расчету:

Рассчитаем объем производства товарной продукции как произведение натурального выражения производства на цену за единицу:

1 квартал: тыс. руб.;

2 квартал: тыс. руб.;

3 квартал: тыс. руб.;

4 квартал: тыс. руб.;

Итого за 1 год: тыс. руб.;

2 год: тыс. руб.

В соответствии с нормативом готовой продукции для склада рассчитаем остатки готовой продукции на складе на конец каждого квартала, а затем и на конец второго года. В нашем случае остатков нет.

Затем определяем плановый объем реализации для каждого планового периода. Так как продукция передается на реализацию, а средний срок поступления денег 100% - через 15 дней, то за каждый квартал деньги поступают в объеме (90-15)/90=0,833 или 83,3%.

Литература

1. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 1997.

2. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 1999.

3. Дьяченко М.А. Внутрифирменное планирование. Учебное пособие для студентов заочного отделения всех специальностей. /ГУУ. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 1999.

4. Дьяченко М.А. Родионов Б.Н. и др. Внутрифирменное планирование. Учебное пособие. М.: ГАУ, 1992.