Анализ деловой активности организации (на примере ООО «Финансовый Консалтинг») - Дипломная работа

Содержание

Глава 1. Теоретические аспекты проведения анализа деловой активности организации 6

1.1 Сущность и понятие деловой активности предприятия как экономической категории 6

1.2 Система показателей деловой активности организации 13

1.3 Методика анализа деловой активности предприятия 19

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Финансовый Консалтинг» 26

2.2 Оценка уровня деловой активности ООО «Финансовый Консалтинг» 33

Используя данные бухгалтерского баланса, проанализируем основные параметры деловой активности ООО «Финансовый Консалтинг» (таблица 4). 33

2.3 Направления повышения эффективности деятельности предприятия на Введение 3основе показателей деловой активности 38

Заключение 44

Список использованных источников 50

Приложения 54

Введение (выдержка)

На сегодняшний день, одним из ключевых индикаторов эффективности хозяйственной и экономической деятельности предприятия выступает его деловая активность, которая с одной стороны демонстрирует насколько устойчиво финансовое положение компании на отраслевом рынке, с другой стороны, насколько высокая скорость оборота его средств. При этом в случае если организация находится на низком уровне деловой активности, то в общем смысле это будет свидетельствовать о возможности достижения ею поставленных экономических задач, выполнения плановых показателей, а также обеспечении роста прибыли. На деловую активность оказывают влияние различные как внутренние, так и внешние факторы, которые в совокупности формируют базу, на основании которой организация или будет активно развиваться, или полностью прекратит свою деятельность.

Актуальность темы исследования особенностей деловой активности предприятия обусловлена тем обстоятельством, что в современных экономических условиях финансовая состоятельность компании, прежде всего, отражается в достижении ею конкретных экономических результатов. Оценка такого показателя как деловая активность позволяет в полной мере оценить рентабельность и эффектность экономической деятельности предприятия, в том числе в условиях постоянных изменений внешней и внутренней среды. В то же время своевременное и систематическое проведение анализа деловой активности позволяет более полно маневрировать денежными потоками предприятия и обеспечить при этом бесперебойность производственного процесса и непосредственные продажи товаров и услуг потребителям. Расчеты и оценка деловой активности предприятия в настоящее время приобретает значимое значение для владельцев бизнеса либо инвесторов, в связи, с чем данный показатель часто становится самостоятельным объектом изучения бухгалтеров и финансовых аналитиков.

Таким образом, изучение теоретических и практических особенностей проведения анализа деловой активности предприятия позволяет определить насколько устойчиво положение компании, насколько эффективно протекают в ней денежные потоки и как следствие выработать прогноз и дополнительные меры по улучшению его экономической деятельности. Именно оценка данного показателя во многом предопределяет будущее компании, ее возможность в дальнейшем находится в конкурентоспособной среде.

Степень научной разработанности темы дипломной работы. На сегодняшний день, вопросы деловой активности предприятия исследовались множеством как отечественных, так и зарубежных авторов. В частности в данной области можно выделить следующих авторов: Е.Ю. Алексейчева, М.Д. Магомедова, И.Б. Костина, В.Д. Грибова, В.П. Грузинова, Д. Стоун, К. Хитчинг, С.Л. Дзахоева, В.Д. Герасимова, Д.А. Ендовицкого, Н.Н. Беленова, Е.А. Бороненкова и др.

Объектом исследования в дипломной работе является – ООО «Финансовый консалтинг».

Предметом – деловая активность ООО «Финансовый консалтинг».

Целью в дипломной работе является теоретическое и практическое исследование особенностей проведение анализа деловой активности (на примере ООО «Финансовый консалтинг»).

На основании цели, в дипломной работе поставлены следующие задачи:

1. Рассмотреть сущность и понятие деловой активности предприятия как экономической категории;

2. Проанализировать систему показателей деловой активности предприятия;

3. Рассмотреть методику деловой активности предприятия;

4. Провести анализ деловой активности ООО «Финансовый консалтинг»;

5. Выработать направления повышения эффективности ООО «Финансовый консалтинг» на основании показателей деловой активности.

В работе использованы логический, сравнительный, систематизации, обобщения и анализа, а также экспертно-аналитический метод и другие.

Теоретическая и практическая значимость дипломной работы заключается в возможности использования материалов исследования при проведении анализа деловой активности предприятий схожего профиля. При этом выработанные рекомендации могут быть использованы при разработке мер по усовершенствованию стратегии предприятий и поднятия эффективности их экономической деятельности.

Структура работы включает в себя введение, две главы, заключение и список использованных источников.

Основная часть (выдержка)

Глава 1. Теоретические аспекты проведения анализа деловой активности организации

1.1. Сущность и понятие деловой активности предприятия как экономической категории

На современном этапе развития экономической науки, существует различные подходы к определению сущности и понятия «деловой активности» как самостоятельной категории анализа. В зарубежной литературе в основном принято связывать деловую активность компании с непосредственным проведением оценки ее эффективности. Во многом это связано с тем, что в первую очередь деловая активность западных компаний анализируется в рамках ее взаимосвязанности с рынком ценных бумаг, за счет которого осуществляется рост оборота торгов на фондовом рынке и как следствие появляются новые инструменты поднятия ликвидности предприятий. При этом в каждом государстве рост данной оценки входит в приоритетное направление развития страны в целом .

Такие зарубежные экономисты как Д. Стоун и К. Хитчинг под деловой активностью понимают оценку эффективности общим управлением компанией и ее активами. В данном контексте, подразумевается использования в системе управления определенной модели повышения рентабельности экономической деятельности, основанной одной из зарубежных компаний, которая смогла доказать прямую зависимость деловой активности от общей рентабельности продаж .

В Россию же данное определение пришло сравнительно недавно и стало активно использоваться в начале 90-х годом прошлого столетия. Основанной причиной этого стал фактический распад Советского Союза и последующий период экономики России в рыночный тип. Рассмотрим имеющиеся на сегодняшний момент определения деловой активности.

Так, большой экономический словарь предлагает следующую трактовку деловой активности – это часть экономической деятельности предприятия, основанная в первую очередь на производстве того или иного продукта или услуги населению. Вместе с тем, авторы словаря предлагает также и иные формулировки, сравнивая деловую активность предприятия с характеристикой деятельности компании, которая получена на произведении определенного анализа или методики .

Энциклопедический словарь под деловой активностью понимает характеристику определенной отрасли предпринимательской деятельности, которая оценивается специально установленной на основании международных курсов стоимости ценных бумаг .

Таким автора как А.А. Канке и И.П. Кошевая связывают термин деловая активность с характеристиками определенной предпринимательской деятельностью, а также умением предприятия эффективно использовать имеющиеся у него материальные и иные ресурсы. Данные авторы считают, что посредством исследования деловой активности становится возможным получать сведения о проживании компании той или иной фазы жизненного цикла и ее способности приспособиться к быстро меняющимся условиям внешней среды .

Заключение (выдержка)

Деловая активность – это систематический и постоянный процесс воспроизводства финансово-экономической деятельности компании, которая направлена, прежде всего, на обеспечение положительной динамики роста ее материальных ресурсов и общей прибыли, в том числе постоянный поиск и использованию нею определенных инструментов повышения конкурентоспособности с учетом меняющееся среды и негативных экономических и политических факторов влияния.

На деловую активность компании влияет целый ряд внешних и внутренних факторов и условий. Так, к внешним факторам можно отнести: условия, в которых функционирует компания, особенности конкурентоспособной среды, наличие достаточного количества потребителей, география продаж и т.д. На сегодняшний день, конкуренция между компаниями различного профиля стремительно растет, появляются все новые методы осуществления продаж, технология привлечения клиентов также меняется с учетом развития компьютерных технологий и интернет-маркетинга. Все это обуславливает необходимость компаний находить новые методы и пути повышения конкурентоспособности, как естественного индикатора ее устойчивого состояния. Также к внешним условиям могут быть отнесены политические и геополитические факторы, такие как наличие санкций на определенные товары и сырье, поднятие ключевых ставок по налогообложению и кредиты, наличие высококвалифицированных кадров и доступной рабочей силы.

Для определения уровня деловой активности в современной экономической науке выделены специальные индикаторы, оценка которых позволяет получить коэффициент деловой активности и его сопоставления с общероссийским показателем на основании такого сравнения, становится понятным насколько оцениваемое предприятие конкурентоспособно среди аналогичных компаний. С другой стороны анализ данных индикаторов способствует проведению объективной оценки эффективности расходования и вложения материальных ресурсов в те или иные статьи расходов.

К качественным показателям относятся множество различных категорий, среди которых рынок сбыта, его объемы и степень географической распространенности, потребители, их основные характеристики, потребности и возможности приобретать производимый продукт, степень их лояльности. В основном оценка количественных показателей производится на основании получения информации по выше распространенным критериям от конкурентов и аналогичных производителей.

Количественные показатели – это четко определенные бухгалтерским путем показатели финансовой устойчивости предприятия. Их оценка чаще всего проводится при составлении ежеквартальных, полугодовалых и годовалых отчетов по двум основным направлениям: абсолютные показатели, относительные показатели.

Для выявления влияния различных факторов на эффективность деятельности организации можно использовать формулу Дюпона, представляющую из себя трех факторную мультипликативную модель зависимости рентабельности собственного капитала от рентабельности продаж (чистая прибыль/выручка), оборачиваемости активов (выручка/активы) и коэффициента финансовой зависимости (активы/собственный капитал).

ООО «Финансовый Консалтинг» зарегистрирован в 2022 году. Компания представляет собой универсальный финансовый инструмент в области привлечения инвестиций, разработки проектов по повышению стоимости бизнеса, оказания услуг по юридическому сопровождению сделок с капиталом. Основным видом деятельности является – вложения в ценные бумаги, в качестве дополнительных видов деятельности выступают:

деятельность в области права;

предоставление прочих финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному сопровождению;

деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров;

консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления.

Основные средства компании в 2023 году сокращаются на 54,4%, в 2022 году данный показатель наоборот имеет тенденцию к повышению (+16,8%). Основным в общей структуре внеоборотного актива являются финансовые вложения в компанию. В 2023 году финансовые вложения в деятельность предприятия составили более 36 млн. рублей, в 2022 году данный параметр составили чуть более 15 млн. рублей, увеличившись по сравнению с 2021 годом на 100%.

В структуре оборотных активов основное значение имеет дебиторская задолженность. В 2023 году рост данного показателя составил 113,2%, в 2022 году наоборот дебиторская задолженность сократилась на 38%. Негативным индикатором в финансовом положении ООО «Финансовый Консалтинг» можно считать отсутствие запасов, в 2023 и 2022 году запасы компании имеют нулевые значения. Существенно увеличиваются на протяжении обоих отчетных периодов количество финансовых вложения. В 2023 году данный показатель демонстрирует рост в 57,2%, в 2022 году в 1925%.

Уставной капитал на протяжении 2021-2023 годов остается неизменным и составляет 4 335 млн. рублей. Нераспределенная прибыль в 2023 году демонстрирует уверенный рост (+158,2%), достигнув 33 002 млн. руб., в 2022 году данный показатель наоборот существенно снижается (-411,3%). Долгосрочные обязательства в 2023 году сокращаются на 15,2%, в 2022 году наоборот увеличивается на 2321%.

В общей структуре краткосрочных обязательств, наибольшее значение имеет кредиторская задолженность. В 2023 году данный показатель увеличивается на 139,5% достигнув 151 095 млн. рублей, в 2022 году кредиторская задолженность наоборот сокращается на 10,6%. Заемные средства в 2023 году увеличивается на 12,4%, в 2022 году на 120,6%.

Финансовое состояние ООО «Финансовый Консалтинг», неоднозначно, в том числе большинство показателей финансовой эффективности имеют отрицательные значения. В целом, выручка в 2023 году увеличилась на 77,4% по сравнению с 2022, в 2022 году данный параметр также имеет положительные значения (+322,4%). Себестоимость продаж также демонстрирует рост, в 2023 году показатель увеличился на 81,6%, в 2022 году на 510,6%.

Валовая прибыль в 2023 году сокращается на 27,8%, в 2022 году увеличивается по сравнению с 2021 годом 1582,2%. Управленческие расходы увеличивается в 2023 году на 2,5%, в 2022 году на 73,3%. Операционный убыток от продаж увеличивается в 2023 году на 22,5%, в 2022 году на 9,1%. Положительную динамику показывает также и проценты к получению, в 2023 году рост данного показателя составил 178,9%, в 2022 году показатель наоборот снизился на 3,4%. Проценты к уплате в обоих отчетных периодах имеют тенденции к понижению, в 2023 году они сокращаются на 97,3%, в 2022 году на 107,5%.

Прочие доходы увеличиваются в 2023 году на 29,5%, в 2022 году на 4,8%. В целом операционная прибыль в 2023 году имеет положительное значение, достигнув 29 665 млн. рублей (рост по сравнению с 2022 годом составил – 84,5%). В 2022 году показатели имели отрицательное значение. В целом в 2022 году падение операционной прибыли по сравнению с 2021 годом составило 235,1%. Чистая прибыль имеет подобные значения, в 2023 году показатели чистой прибыли составили 26720 млн. рублей, увеличившись по сравнению с 2022 голом на 58,2%, в 2022 году показатели чистой прибыли сократились на 237,8%.

В структуре актива основные значение имеют оборотные активы (99,6%). В структуре пассива наибольшие значения имеют краткосрочные обязательства, темп прироста данного показателя в 2023 году составил 85,1%, собственные источники также демонстрируют тенденцию к росту, в 2023 году параметр увеличился на 118,1%, долгосрочные обязательства не имеют существенного удельного веса, при этом в 2023 году падение показателя составило 15,2%.

Анализ рентабельности показывает недостаточные для нормального функционирования предприятия показатели. Рентабельность продаж имеет отрицательные значения в обоих отчетных периодах, при этом в 2023 году показатель рентабельность все же увеличивается на 31%. Рентабельность активном и собственного капитала хоть и имеет положительные значения все же не доходят до усредненных нормированных значений по России и имеют тенденции к снижению.

Анализ ликвидности предприятия показывает недостаточные значения. Так коэффициент ликвидности составляет в 2023 году – 0,57, что меньше достаточного значения на 1,43. Вместе с тем показатель увеличивается в 2023 на 14% по сравнению с 2022 годом. Коэффициент абсолютной ликвидности также меньше нормы, при этом сокращается на 66,6% по сравнению с показателем 2022 года.

Анализ деловой активности ООО «Финансовый Консалтинг» показывает, что по сути на сегодняшний момент ни один из измеряемых параметров финансовой устойчивости компании не находится в переделах нормы. Коэффициент концентрации собственного капитала имеет значение – 0,15 при норме от 0,5 и выше. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств составляет в 2023 году 5,4, что превышает норму на 4,4 (при показателе более 1 – серьезный риск банкротства). Коэффициент маневренности собственных средств оставляет – 0,096 при нормативном значении от 0,2 до 0,5. Коэффициент оборачиваемости составляет 0,95, при этом оборачиваемость в днях составляет – 378,9 дней, что говорит о крайне низкой деловой активности предприятия.

Проведенный анализ напрямую демонстрирует негативные тенденции финансового состояния ООО «Финансовый Консалтинг», что может привести к фактическому банкротству предприятия в ближайшей перспективе. Подобные тенденции в первую очередь обусловлены отсутствием у компании запасов, и наличие высокой кредиторской задолженности, которая превышает не только общую выручку от всех видов деятельности, но и размер оборотных активов. В то же время, подобная ситуация стала возможным вследствие повышенной дебиторской задолженности.

В параграфе 2.3 предложены рекомендации по снижению дебиторской задолженности.

Литература

1. Аскеров П.Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: Учеб. пособие / Под общ. ред. П.Ф. Аскерова. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 176 с

2. Арский А.А. Повышение эффективности методики комплексного экономического анализа // Вестник МФЮА. 2021. №2. С. 7-11

3. Большой экономический словарь; Книжный мир – Москва, 2010. – 864 c.

4. Большой энциклопедический словарь / гл. ред. А. М. Прохоров. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Большая Российская энциклопедия. 2004. – 1456 с.

5. Василюк А.А., Кузьмина Е.В. Анализ и оценка деловой активности предприятия // Стратегия и тактика управления предприятием в переходной экономике: сб. материалов XIX ежегод. открыт. конкурса науч. - исслед. работ студентов и молодых ученых в области экономики и управления с итоговым этапом в форме всерос. конф. / под ред. Г.С. Мерзликиной. 2019. С. 29–30.

6. Диденко Е. С. Повышение рентабельности компаний молочной промышленности России в качестве механизма устойчивого развития предприятий // Вестник Северокавказского федерального университета. 2022. № 3 (90). С. 73-78.

7. Дикарев А.С. Оценка деловой активности российской промышленности. Вестник университета. 2024. С. 85-91.

8. Евстигнеева, И. О. Методика анализа деловой активности организации / И.О. Евстигнеева // Молодой ученый. – 2015. –№10(2). С. 123-140

9. Жадан А.И. Асеева М.А. Исследование особенностей организации процесса IPO как инструмента привлечения инвестиций в России // European science. 2015. № 3 (4). С. 31-36.

10. Ильин, С.Ю. Анализ деловой активности и рентабельности деятельности предприятия / С.Ю. Ильин // Экономический вестник Донбасса. – 2016. – №3(37). – 263 с.

11. Канке, А. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2024. – 288 с.

12. Киракосян А.М., Кирсанова Ю.О. Анализ деловой активности организации // Меридиан. 2020. № 2 (36). С. 165–167

13. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. Учебное пособие. - М.:ТК Велби, Проспект, 2016. – 336 с.

14. Ковалев, В.В. Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показатели: Учебное пособие / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2017. – 880 c.

15. Коршунов, В. В. Экономика организации (предприятия) : учебник и практикум для вузов / В. В. Коршунов. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 347 с

16. Лапазова Е.С., Муравицкая Н.К. Анализ деловой активности экономического субъекта // Хроноэкономика. № 5 (7). 2018. С. 33-38.

17. Левушкина С.В. Особенности влияния компонентов внешней и внутренней среды на деловую активность организации / С.В. Левушкина // Политематический сетевой научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2015. – №5. – С.117-123

18. Милкова, О. И. Экономика и организация предприятия : учебник и практикум для вузов / О. И. Милкова. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 473 с.

19. Морозова, Дарья Вячеславовна. Управление производственным процессом и методы его оптимизации (на примере ООО «Ясения») [Электронный ресурс]: выпускная квалификационная работа бакалавра: 38.03.01 / Д. В. Морозова. – Абакан: СФУ; ХТИ – филиал СФУ, 2017. – 96 с

20. Пястолов, С. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / С.М. Пястолов. – М.: Академия, 2021. – 336 c.

21. Розанова, Н. М. Экономика фирмы в 2 ч. Часть 1. Фирма как основной субъект экономики: учебник для вузов / Н. М. Розанова. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 187 с.

22. Ромащенко, Е.С. Теоретические аспекты и пути повышения деловой активности предприятия / Е.С. Ромащенко // KANT. – 2017. – №2. – С. 78-90

23. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г. В. Савицкая. М.: ИНФРА–М, 2011. – 272 с.

24. Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Г.В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2018. – 352 c.

25. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ: подготовительный курс / пер. с англ. Ю.А. Огибина и др.; под общ. ред. Б.С. Лисовика и М.Б. Ярцева. – СПб: АОЗТ «Литера плюс», 1994. – 272 с.

26. Пименова А.И. Анализ и пути повышения деловой активности предприятия // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2019. № 9-2. С. 113–116

27. Фридман, А.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / А.М. Фридман. - М.: Риор, 2016. - 544 c.

28. Харитонова Н.Н. Некоторые подходы к управлению финансовой устойчивостью для повышения конкурентоустойчивости предприятия // Математические модели и информационные технологии в организации производства. 2014. № 1. С. 28-31.

29. Чуева, Л. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / Л.Н. Чуева, И.Н. Чуев. – М.: Дашков и Ко, 2021. – 348 c.

30. Шеремет А. Д., Хорин А. Н. Теория экономического анализа. Учебник. – М.: Инфра-М. 2018. – 390 с.

31. Шимко, П. Д. Микроэкономика: учебник и практикум для вузов / П. Д. Шимко. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 240 с.

32. Экономика фирмы (организации, предприятия): учебник / под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Т.Г. Попадюк, проф. Б.Н. Чернышева. – 2- е изд. – Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2019. – 296 с.