Практическая работа № 1
Задача 1.
1. Какой из перечисленных счетов является балансовым?
- Неоплаченная сумма уставного фонда учредителями (акционерами) банка;
- Обязательства (обязательства-поручения) клиентов по кредитам;
- Расчеты по отдельным операциям;
- Залог по кредиту.
2. Какой из перечисленных счетов является внебалансовым?
- Открытая валютная позиция – по кредиту;
- Расчеты с бюджетом – по кредиту;
- Резервы на возможные потери по ссудам;
- документы и ценности, отосланные на инкассо в иностранные банки.
3. Какой из перечисленных счетов является активным?
- - Резервный фонд;
- Основные средства;
- Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выявления;
- Ценные бумаги, выпускаемые банками на срок до 30 дней, реализованные юридическими лицами.
4. Какой из перечисленных счетов является счетом второго порядка?
- Наличная валюта и платежные документы;
- Драгоценные металлы и камни;
- Денежные билеты и монеты, выпущенные в обращение;
- Ценные бумаги, выпускаемые банками;
- Фонды экономического стимулирования.
Задача 2.
В задание дана таблица, в которой приведены данные об остатках по счетам банка.
Составить баланс банка (сокращенный). В ответе указать сумму, соответствующую итогу баланса по группе А.
Задача 3.
1. Какой из перечисленных счетов является балансовым?
- Гарантии и поручительства, выданные банком;
- Долги, списанные в убыток;
- Доходы банков;
- Бланки строй отчетности.
2. Какой из перечисленных счетов является пассивным?
- Касса кредитных организаций;
- Долговые обязательства банков, приобретенные для перепродажи;
- Аккредитивы к оплате;
- Золото монетарное.
3. Какой из перечисленных счетов является активным?
- Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов;
- Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России;
- Долговые обязательства банков, приобретенные для инвестирования;
- Проценты за кредиты, не уплаченные в срок.
4. Какой из указанных номеров является номером внебалансового счета?
- 45814;
- 51903;
- 90925;
- 20202.
Задача 4.
1. Какой из перечисленных счетов является балансовым?
- Обязательства (обязательства-поручения) клиентов по кредитам;
- Залог по кредиту;
- Открытые кредитные линии;
- Резервы на возможные потери.
2. Какой из перечисленных счетов является пассивным?
- Касса кредитных организаций;
- Платежные документы в иностранной валюте;
- Резервный фонд;
- Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам;
- Нематериальные активы.
3. Какой из перечисленных счетов является счетом первого порядка?
- Хозяйственные материалы;
- Доходы;
- Износ амортизации основных средств;
- Резервный фонд.
Задача 5.
Ниже приведена таблица об остатках по счетам банка.
Составьте баланс банка. В ответе укажите сумму, соответствующую итогу баланса по группе А.
Практическая работа № 6
Учет операций в иностранной валюте
Задача 1.
Ознакомьтесь с номенклатурой статей валютного баланса коммерческого банка.
Укажите, какие из перечисленных счетов номенклатуры валютного баланса коммерческого банка являются балансовыми и внебалансовыми; укажите их номера и наименование разделов баланса, в которых они учитываются.
Укажите, какие балансовые счета являются активными, пассивными, активно-пассивными:
Задача 2.
Межбанковским корреспондентским соглашением между Внешторгбанком РФ (Москва) и «Донау банком» (Вена) предусмотрено открытие счетов банками друг у друга.
Объясните, на основании каких документов открываются корреспондентские счета на балансе Внешторгбанка РФ.
Укажите, какие контрольные материалы для совершения операций по корреспондентским счетам Российский банк высылает иностранному банку и получает от него.
Назовите корреспондентские счета, открытые Внешторгбанком РФ в иностранных банках, и счета, открытые иностранными банками во Внешторгбанке.
Изложите порядок аналитического учета открытых корреспондентских счетов во Внешторгбанке.
Решение:
1. Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в банке: Практическое руководство с документами и комментариями. – М.: МЕНАТЕП-ИНФОРМ, 2000.
2. Андросов А.М. Новое в бухгалтерском учете в банках: Переход на международную практику. – М.: Русская Деловая Литература, 2002.
3. Бор М.З. Практический курс бухгалтерского учета в современном банке – М.: Дело и сервис, 2001.
4. Горина С.А. Учет в банке: Проверка правильности отражения банковских операций. – М.: ПРИОР, 2001.
5. Ефимова Л.Г., Новоселова Л.А. Банки: ответственность за нарушения при расчетах: Комментарий законодательства и арбитражной практики. – М.: ИНФРА-М, 2000.
6. Клочков И.А., Терехов А.Г., Юденков Ю.Н. Управленческий учет в коммерческих банках: Практическое пособие / Под ред. С.М. Шапигузова. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.
Реферат:
Регулирование бухгалтерского учета в РФ
Дипломная работа:
Бухгалтерский учет и анализ отчетности малого предприятия (на примере ООО "Проксима")
Дипломная работа:
Возможности учета в бюджетных учреждениях и пути его совершенствования
Дипломная работа:
Особенности в ведении бухгалтерского учета на субъектах малого предпринимательства
Шпаргалка:
Шпаргалка по Бухгалтерскому учету
