Учет и аудит ценых бумаг - Контрольная работа

Содержание

Введение 3

1. Нормативные документы, используемые при аудите операций по учету приобретения инвестором бескупонных облигаций 4

2. Понятие облигаций, их классификация 5

3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры 6

4. Проверка соблюдения требований гражданского и специального законодательства. Процедуры проверки 7

5. Проверка правильности отражения операций в

бухгалтерском учете 7

6. Процедуры проверки оборотов и сальдо по счетам 9

7. Проверка правильности формирования отчетных показателей 9

8. Программа аудита операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций 9

Заключение 12

Задание 2 13

Задание 3 14

Список литературы

Введение (выдержка)

Цель данной работы – рассмотреть аудит операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций.

Аудиторская проверка операций с облигациями проводится в целях формирования обоснованного мнения о достоверности и полноте информации, касающейся ценных бумаг, отраженной в финансовой отчетности проверяемого экономического субъекта, и соответствии применяемой методики учета облигаций действующим в Российской Федерации нормативным документам.

Операции с облигациями, как правило, немногочисленны, но могут быть существенны в стоимостном выражении. При проверке операций с ценными бумагами аудитору необходимо оценить систему внутреннего контроля (используемые процедуры контроля) и адекватно спланировать и осуществить аудиторские процедуры в отношении ценных бумаг. [14]

Для достижения поставленной цели необходимо поставить и решить следующие задачи:

Привести перечень нормативных документов, используемыех при аудите операций по учету приобретения инвестором бескупонных облигаций;

Рассмотреть понятие облигаций, их классификация;

Рассмотреть оценку систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, контрольные процедуры;

Рассмотреть порядок проведения проверки соблюдения требований гражданского и специального законодательства, процедуры проверки;

Рассмотреть порядок проведения проверки правильности отражения операций в бухгалтерском учете

Рассмотреть процедуры проверки оборотов и сальдо по счетам;

Рассмотреть порядок проведения проверки правильности формирования отчетных показателей;

Составить программу аудита операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций.

Основная часть (выдержка)

Задание 2

ООО «Марс» по состоянию на 1 июня имело на балансе обыкновенные бездокументарные акции ОАО «Альфа» в количестве 100 штук на сумму 12000 руб.

В течении месяца ООО «Марс» приобрело АО «Альфа» этого же выпуска: 5 июня - 40 шт. по цене 110 руб. каждая, 12 июня – 60 шт.по цене 105 руб. каждая и 25 июня – 20 шт. по 100 руб. каждая.

В июне же ООО «Марс» продало: 6 июня 110 акций и 27 июня 115 акций по цене 110 руб. каждая.

Согласно учетной политике при выбытии акции оцениваются по способу ФИФО.

Составить журнал хозяйственных операций, отразить корреспонденцию счетов и указать первичные учетные документы.

Заключение (выдержка)

Таким образом, в работе решены следующие задачи:

Приведен перечень нормативных документов, используемыех при аудите операций по учету приобретения инвестором бескупонных облигаций;

Рассмотрено понятие облигаций, их классификация;

Рассмотрена оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, контрольные процедуры;

Рассмотрен порядок проведения проверки соблюдения требований гражданского и специального законодательства, процедуры проверки;

Рассмотрен порядок проведения проверки правильности отражения операций в бухгалтерском учете

Рассмотрены процедуры проверки оборотов и сальдо по счетам;

Рассмотрен порядок проведения проверки правильности формирования отчетных показателей;

Составлена программу аудита операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций.

Литература

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Федеральный Закон «Об аудиторской деятельности» от 7 августа 2001 года № 119-ФЗ.

3. Закон от 26.12.95 № 208-ФЗ \"Об акционерных обществах\".

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н).

5. Правила отражения профессиональными участниками рынка ценных бумаг и инвестиционными фондами в бухгалтерском учете отдельных операций с ценными бумагами. Утверждены Постановлением ФКЦБ от 27.11.97 № 40;

6. ПБУ 19/02 \"Учет финансовых вложений\" (утв. Приказом Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. № 126н).

7. ПБУ 9/99 \"Доходы организации\" (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н).

8. ПБУ 10/99 \"Расходы организации\" (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н).

9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению (утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н.

10. Правила (стандарты) аудиторской деятельности: все 38 стандартов. Сост. и авт. коммент. Н.А. Ремизов. – 2- е изд., доп, и перераб. – М.: ИД ФБК Пресс, 2001. – 448 с.

11. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности: Стандарты № 1-6/Комментарий Н.А. Ремизова. - М.:ИД ФБК-ПРЕСС, 2003, 184 с.

12. Бакаев А.С. Бухгалтерские термины и определения. - \"Бухгалтерский учет\", 2002 г.

13. Бухгалтерский учет с 2001 года: Практические рекомендации по применению налогового законодательства и нового Плана счетов / С.В. Елисеева, Л.В. Удалова, А.В. Яцюк и др.; предисловие д.э.н. профессора А. А