10. Специальные налоговые режимы на примере Омской области (общая характеристика элементов налогов, анализ арбитражной практики). - Контрольная работа

Содержание

Теоретический вопрос

Задача №1

Задача №2

Введение (выдержка)

10. Специальные налоговые режимы на примере Омской области (общая характеристика элементов налогов, анализ арбитражной практики).

Специальные налоговые режимы — особые системы налогообложения, предусмотренные НК РФ в основном для определенных видов деятельности. Только один из них (УСН) зависит от объема доходов.

Зарегистрировавшись в ФНС в качестве ООО или ИП, налогоплательщик по умолчанию применяет общую систему налогообложения (ОСНО). Данная система имеет самую высокую налоговую нагрузку и большой список отчетности. Небольшим бизнесам с определенными видами деятельности разрешено применять специальные режимы, которые снижают налоговую нагрузку на малый бизнес и предусматривают меньший объем отчетности.

Возможность установления спецрежимов предусмотрена п. 7 ст. 12 НК РФ. В нем же определены основные подходы к правилам их применения:

• Переход на специальные налоговые режимы основан на добровольном решении налогоплательщика.

• Основополагающие моменты каждого их них регламентируются НК РФ.

• Каждому спецрежиму могут соответствовать свои налоги, не предусмотренные в основном перечне федеральных налогов, действующих в РФ.

• В отношении каждого режима велика роль субъекта РФ, в котором спецрежим введен. Субъект может влиять на условия и пределы применения режима, особенности определения базы и величину ставок по спецналогу, устанавливать дополнительную систему льгот. При этом те платежи, с которыми спецрежим не связан, надо продолжать уплачивать по установленным НК РФ правилам.

Основная часть (выдержка)

Задача 1

Налоговой инспекцией проведена выездная налоговая проверка ООО «Финские краски». По результатам проверки вынесено решение о привлечении Общества к налоговой ответственности за неполную уплату НДС. Однако, в связи с дополнительно поступившими сведениями из правоохранительных органов, руководитель инспекции отменил указанное решение и вынес решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. По итогам проведения названных мероприятий принято новое решение, в соответствии с которым Общество привлечено к ответственности также и за неполную уплату налога на прибыль. Соблюдена ли в настоящем случае процедура привлечения к налоговой ответственности?

Решение:

Заключение (выдержка)

Задача 2. Мурзаков В. В. в сентябре 2019 г. разместил в коммерческом банке свободные денежные средства в размере 200 тыс.руб. сроком на полгода под ставку 15%. Определите размер налога на доходы физических лиц.

Решение:

Литература

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2021)//СПС КонсультантПлюс.

2. Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для бакалавров [Текст] / Ю. А. Крохина. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 495 с.

3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2021)

4. Налоги и налогообложение / Под ред. Л.Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской. - М.: Юрайт, 2018. - 504 с.

5. Налоговое право / Под ред. Е.Ю. Грачева, О.В. Болтинова. - М.: Проспект, 2016. - 326 с.

6. Налоговое право / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Альпина Паблишер, 2017. - 796 с.

7. Пятаков,Э В. А. Налоговое право и налогообложение. Конспект лекций; А-Приор - Москва, 2017. - 160 c.