Государственные и муниципальные финансы - Контрольная работа

1. Система налогов РФ

2. Бюджетно-налоговое планирование и регулирование

3. Экономическое содержание расходов государственного бюджета

4. Основные принципы и методы бюджетного финансирования

5. Способы финансирования дефицита бюджета

6. Содержание и формы государственного кредита

7. Государственный и муниципальный долг

8. Государственные социальные внебюджетные фонды

9. Составление проектов бюджетов

10. Рассмотрение и утверждение федерального бюджета

11. Исполнение бюджета

12. Основные направления совершенствования бюджетного процесса

13. Содержание, формы и органы бюджетного контроля

14. Федеральное казначейство и его функции

Система налогов — это совокупность отдельных налогов, владеющая организационно-правовым и экономическим единством.

Организационно-правовое единство системы налогов выражается в централизованном порядке установления видов налогов и главных частей их юридического состава. Оно обосновано общими для всех налогов конституционными принципами налогообложения. Системность позволяет сгруппировать налоги по признакам, значимым с правовой точки зрения.

В РФ установлены трехуровневая система взимания налогов.

1 уровень. Федеральные налоги и сборы. Устанавливаются НК РФ и являются обязательными к уплате на всей территории РФ. К ним относятся:

1) налог на добавленную стоимость (гл.21 НК РФ);

2) акцизы (гл. 22 НК РФ);

3) налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ);

4) единый социальный налог (гл. 24 НК РФ);

5) налог на прибыль организация (гл. 25 НК РФ);

6) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 НК РФ);

7) водный налог (гл. 25.2 НК РФ);

8) государственная пошлина (гл. 25.3 НК РФ);

9) налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ);

10) налог на имущество, полученное в порядке дарения.

2 уровень. Региональные налоги и сборы. Устанавливаются в соответствии с Кодексом, вводятся законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих территорий:

1) транспортный налог (гл. 28 НК РФ);

2) налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ);

3) налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ).

Бюджетно-налоговое планирование и регулирование представляет собой комплекс мер, посредством которых государство осуществляет составление экономически обоснованных прогнозов поступления налоговых доходов в бюджет, определяет, по каким направлениям и как осуществляется регулирование экономических процессов посредством налоговых инструментов.

Важное значение при осуществлении государством бюджетно-налоговой политики имеет прогнозирование налоговых поступлений. Это очень сложный и трудоемкий процесс, требующий учета большого количества факторов и постоянной аналитической работы. Он используется всеми развитыми странами как метод экономического предвидения.

В нашей стране планирование налоговых доходов федерального бюджета осуществляет Минфин России совместно с Федеральной налоговой службой.

Процесс прогнозной работы включает в себя несколько этапов.

I этап – аналитическая стадия сбора и обработки информации. На этой стадии органы Росстата, Федеральной налоговой службы, Федерального казначейства доводят до Минфина России обобщенные сведения о текущих налоговых поступлениях. Эти сведения предоставляются отдельно по каждому налогу и для отдельных территорий. Сбор и обработка этих данных позволяют судить о тех негативных моментах, которые проявляются в процессе сбора налогов (степень отклонения фактических поступлений от расчетных, количество выявленных налоговых правонарушений, причины недоимок и т. п.). В то же время подобного рода анализ позволяет выявить позитивное влияние действующей налоговой системы на экономическое развитие.

Расходы государственного бюджета представляют собой денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. Они выражают экономические отношения, на основе которых происходит процесс использования средств централизованного фонда денежных средств государства по различным направлениям.

Расходы бюджетов разнообразны и зависят от множества факторов: уровня социально-экономического развития страны;

административно-территориального устройства государства; внутренней и внешней политики; приоритетов государства и т.п.

Для выяснения роли и значения бюджетных расходов их классифицируют по определенным признакам. Существует несколько классификаций расходов бюджета.

В соответствии с бюджетной классификацией все расходы по их экономической роли в процессе воспроизводства делятся на текущие и капитальные расходы.