Налоги и налоговая система - Контрольная работа

Содержание

1 Теоретическая часть….3

1.17 Виды платы за землю в РФ. Земельный налог: порядок его исчисления и уплаты ….3

1.35 Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, наложение ареста на имущество налогоплательщика.…8

Тест….11

Задача….14

Список использованной литературы….16

Введение (выдержка)

1 Теоретическая часть

1.17 Виды платы за землю в РФ. Земельный налог: порядок его исчисления и уплаты

Ст. 39.1 ЗК РФ устанавливает, что предоставление земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в собственность граждан и юридических лиц осуществляется за плату.

Глава X ЗК РФ "Плата за землю и оценка земли" устанавливает общие положения, связанные с порядком и формой оплаты использования земли. Согласно ст. 65 ЗК РФ использование земли в Российской Федерации является платным.

Плата за землю - общее название для всех видов обязательных платежей, уплачиваемых в связи с правом частной собственности и иных вещных прав на землю.

Анализ законодательства позволяет выделить следующие виды платы за землю:

- плата за предоставление (приобретение) земельных участков в собственность (при купле-продаже);

- плата за использование земли.

Формы платы за использование земли:

- земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость);

- арендная плата.

Земельный налог должны платить владельцы участков земли, а также те, кто имеет на них право пожизненного владения по наследству или право постоянного пользования. Порядок исчисления земельного налога установлен в гл. 31 НК РФ. Налог на землю должны платить юридические и физические лица, в том числе предприниматели, исходя из кадастровой стоимости и назначения участка.

Плательщиками налога признаются организации, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Не признаются налогоплательщиками организации в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Заключение (выдержка)

Задача

За полугодие в организации были совершены следующие операции:

1. выручка от реализации товаров составила 1 800 000 р., в т.ч. НДС – 274576 р.;

2. получены авансы в счет предстоящей поставки продукции на сумму 1 200 000 р., в т.ч. НДС. Продукция не отгружена;

3. приобретено оборудование и введено в эксплуатацию 18.01. хх г. стоимостью 250 000 р., в т.ч. НДС 38136 р., срок полезного использования 20 лет. Выбран линейный метод начисления амортизации;

4. выставлены счета коммунальных служб на сумму 50 100 р., в т.ч. НДС 7642 р. Счета оплачены на 80%;

5. командировочные расходы (май): на проезд до места назначения – 9300 р., найм жилого помещения – 5700 р., суточные (3 сут.) – 500 р. (в сутки), норматив 100 р. в сутки;

6. на 01.01. хх г. на балансе организации числится здание стоимостью 500 000 р., оставшийся срок полезного использования 20 лет. Выбран линейный метод начисления амортизации;

7. заработная плата ежемесячно (10 работникам основного производства): по 100 000 р. (каждому), 5 работникам аппарата управления – 8 000 р.;

8. выплачено пособие при рождении ребенка (июнь) – 6000 р.;

9. выплачены премии работникам основного производства – 60 000 р. (февраль);

10.выплачено пособие по временной нетрудоспособности работнику основного производства за 5 дней – 4000 р. (июнь);

11.доходы от сдачи имущества в аренду – 150000 р. (без НДС);

12.оплата по договору поручения – 10 000 р., (стороннему лицу – индивидуальному предпринимателю);

13.расходы организации на долгосрочное личное страхование работников – 30000 р. за год. Страховой взнос внесен полностью в январе;

14.10.01. хх г. организацией получен кредит под 25% годовых – 30 000 р. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 16% (на 45 дн.);

15.Авансовые платежи по налогу на прибыль за II квартал – 75 000 р. в месяц. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка по НДС - 18%. Учетной политикой предприятия определено, что налог на прибыль начисляется «по отгрузке». При исчислении налога на добавленную стоимость условно принять, что доходы и расходы осуществлялись в одном налоговом периоде. Исчислить налоговые платежи в соответствии с налоговым законодательством.

Литература

1. Апресова, Н.Г. Налогообложение бизнеса: правовые основы: Научно-практическое пособие для магистров / Н.Г. Апресова. - М.: Проспект, 2013. - 144 c.

2. Апресова, Н.Г. Налогообложение бизнеса: правовые основы / Н.Г. Апресова, Е.Н. Ефименко. - М.: Проспект, 2013. - 144 c.

3. Бабаев, Ю.А. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение: Учебно-практическое пособие для вузов / Ю.А. Бабаев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 329 c.

4. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 285 c.

5. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник для магистров, обучающихся по направлениям "Финансы и кредит" и "Экономика" / Н.В. Балихина, М.Е. Косов, Т.Н. Оканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 623 c.

6. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 623 c.

7. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 623 c.

8. Викторова, Н.Г. Управление налогообложением и налоговыми рисками резидентов технопарков в сфере высоких технологий: Монография / Н.Г. Викторова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 167 c.

9. Владыка, М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; Под общ. ред. В.Ф. Тарасова. - М.: КноРус, 2012. - 488 c.

10. Гончаренко, Л.И. Налогообложение некоммерческих организаций: Учебное пособие / Л.И. Гончаренко, Е.Е. Смирнова. - М.: КноРус, 2012. - 272 c.