Установление налогов и сборов - Контрольная работа

Содержание

1. Общие условия установления налогов и сборов (основные элементы закона о налоге)….…. 3

2. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности. Санкции в налоговом праве…. 8

3. Задача… 13

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ….…. 17

Введение (выдержка)

Согласно ст.17 НК РФ:«1.Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

2. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

3.При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам» .

Установление налога означает принятие законодательного акта с целью присвоения наименования налога, отнесение его к числу федеральных, региональных либо местных и определение налогоплательщика и основных элементов налогообложения.

Федеральные налоги устанавливаются исключительно положениями НК РФ, нижестоящие органы представительной власти не могут изменить ни один элемент федерального налога.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ, но законодательство субъектов РФ может изменить налоговые ставки, порядок и сроки уплаты, в пределах, указанных в НК РФ, а так же предусмотренные дополнительные льготы и основное их применение. Льготы не относятся к числу основных элементов, они вообще могут не устанавливаться.

Местные налоги устанавливаются НК РФ, но актами представительных органов муниципальных образований могут изменяться ставки, порядок и сроки уплаты.

Ввести налог (сбор) – значит принять законодательный акт соответствующего уровня с целью взимания налога.

Основная часть (выдержка)

Объект налога – юридический факт, наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате конкретного налога.

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются НК РФ.

Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются НК РФ. Налоговые ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, установленных НК РФ (ст. 53 НК РФ).

Заключение (выдержка)

Согласно ст.8 Федерального закона РФ «Об исполнительном производстве»: «1. Исполнительный документ о взыскании денежных средств или об их аресте может быть направлен в банк или иную кредитную организацию непосредственно взыскателем» .

В данном случае налоговые органы поступили правомерно, отказав взыскателю ЗАО «СУ–15» в предоставлении информации о номерах счетов и месте нахождения банка отказали. Данная информация относится к налоговой тайне и не подлежит разглашению. ЗАО «СУ–15» должен направить исполнительный лист для взыскания в территориальный орган Федеральной службы судебных приставов РФ. Судебный пристав–исполнитель по исполнительному листу возбуждает исполнительное производство, в ходе которого он имеет право истребовать сведения из различных организаций, в том числе и налоговых органах.

Законные требования судебного пристава–исполнителя обязательны для всех государственных органов, органов местного самоуправления, граждан и организаций и подлежат неукоснительному выполнению на всей территории Российской Федерации.

Судебный пристав запрашивает сведения о счетах у налогового органа, где состоит на учете должник, и впоследствии самостоятельно направляет исполнительный лист в банк. Взыскатель тоже может сам направить исполнительный документ о взыскании денежных средств или об их аресте в банк или иную кредитную организацию. Налоговый орган предоставляет сведения составляющие налоговую тайну судебным приставам–исполнителям, а взыскателю только о наличии счетов.

Литература

1.Нормативные акты:

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. // Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998.–Часть 1. – № 146–ФЗ. //Собрание законодательства РФ. 03.08.1998. № 31. Ст. 3824.

3. Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000. –Часть 2.– № 117–ФЗ//Собрание законодательства РФ. 07.08.2000. № 32. Ст. 3340.

4. Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994г. – часть 1. – № 51–ФЗ. // Собрание законодательства РФ. – 1994. –№ 32.

5. Гражданский кодекс РФ от 26.01.1996г. – часть 2. – № 15–ФЗ. // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 5.

6. Уголовный кодекс РФ № 63–ФЗ с изм. от 22.07.2008 №145–ФЗ// Российская газета. 2008. 30 июля.

7. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001г.№ 195–ФЗ.//Собрание законодательства РФ. 2002. № 1 (ч. 1).

8. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 .– № 145–ФЗ //Собрание законодательства РФ. 03.08.1998.№ 31. Ст. 3823.

9. Федеральный закон «Об исполнительном производстве» от 2 октября 2007. № 229–ФЗ //Собрание законодательства РФ. 08.10.2007.№ 41. Ст. 4849.

11. Научная литература:

10. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) / Сост. и авт. коммент. С.Д. Шаталов. 4–е изд. – М. 2003

11. Пушкарева В. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. – М.: ИНФРА–М, 1996

12. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. – М, 1937

13. Ежов Ю.А. Налоговое право: Учебное пособие. – М.: Издательско–книготорговый центр «Маркетинг» , 2001

14. Налоги и налоговое право. Учебное пособие/ Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: «Аналитика–Пресс», 1997

15. Налоги и налогообложение. Учебное пособие/ Под ред. М.В. Романовского. – СПб., 2003

16. Налоговое право России: Учебник для вузов/ Отв.ред. Ю.А. Крохина. – М.: Издательство Норма, 2003