Задание 1
Общие требования и особенности представления бухгалтерской отчетности. При этом следует описать:
• Существующие идентификационные номера, классификаторы и другие необходимые реквизиты по оформлению отчетности, представляемой организацией в соответствующие адреса.
• Общие правила заполнения числовых показателей бухгалтерской отчетности.
Задание 2
Описать порядок создания резервов на конец года до составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год. Обосновать необходимость создания резервов.
Задание 3
• Определить значения отложенного налога на прибыль.
• Записать значения отложенного налога на прибыль в журнал регистрации операций на счетах бухгалтерского учета.
• Заполнить фрагмент отчета о прибылях и убытках по строкам 140, 141, 142, 150, 190, 200 по приведенной ниже форме
Исходные данные.
Бухгалтерская прибыль до налогообложения ЗАО «Фактор» за 1 квартал 2005 г. Составила 100000 руб. По данным налогового учета налогооблагаемая прибыль равна 107000 руб. Соответственно начисленный налог на прибыль равен 25680 руб. (107000 руб. х 24%).
Представительские расходы за 1 квартал – 20000 руб., при этом для целей налогообложения принимается лишь 12000 руб. Возникающая разница в размере 8000 руб. является постоянной разницей.
Начисленная амортизация основных средств по данным бухгалтерского учета составила 9000 руб., а по данным налоговового учета – 4000 руб. Сумма в размере 5000 руб. признается вычитаемой временной разницей. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долгового участия в деятельности другой организации в сумме 6000 руб., которая признается налогооблагаемой временной разницей.
Задание 3
Решение:
Документ и содержание операции Дт Кт Сумма (руб.)
1 Расчет бухгалтерии
Начислена сумма условного расхода по налогу на прибыль 99 68 (107000 + 6000) х 24% = 27120
2 Расчет бухгалтерии
Начислена сумма постоянного налогового обязательства 68 77 8000 х 24% = 1920
3 Расчет бухгалтерии
Начислена сумма отложенного налогового актива 09 68 5000 х 24% = 1200
4 Расчет бухгалтерии
Начислена сумма отложенного налогового обязательства 68 77 6000 х 24% = 1140.
Дипломная работа:
Особенности анализа финансовой устойчивости предприятия по данным бухгалтерской отчетности
Курсовая работа:
Бухгалтерская отчетность: ее содержание
Реферат:
Аудиторские доказательства и аудит бухгалтерской отчетности
Дипломная работа:
Бухгалтерская отчетность организации: состав, содержание и анализ
Курсовая работа:
Бухгалтерская отчетность: ее особенности
