Методика исчисления и уплаты налогов и сборов - Контрольная работа

Содержание

Задание

Организация ООО «Соло» осуществляет несколько видов деятельности: производство офисной мебели, торговля бытовой техникой, закупка моторного масла, разлив его в мелкую тару и продажа в розницу, приобретение бензина, доведение его путем смешивания до более высокого октанового числа и продажа.

Во 2 квартале 2007 года были совершены следующие хозяйственные операции:

Содержание хозяйственной операции Сумма (руб.)

1.Огружена готовая продукция, произведенная ООО «Соло» в том числе НДС – 2340000 руб. 15340000

2. Начислена заработная плата работникам за 2 квартал 893000

3. Начислена материальная помощь из расчета 4000 руб. на одного работника 56000

4. Выплачена компенсация за использование легкового автомобиля в служебных поездках ( на 3 человек) 13500

5. Удержан НДФЛ за квартал Рассчитать

6. Начислен ЕСН за квартал Рассчитать

7. Организации предоставлен земельный участок 5 февраля 2007, ставка земельного налога установлена в размере 1.5% 6000000

(кадастровая стоимость)

8. Выставлен счет покупателям за товары с учетом НДС – 224542 1472000

9. Покупная стоимость проданных товаров 1100000

10. Приобретено в течение квартала товаров ( НДС по оприходованным товарам – 191160) 1062000

11. Транспортные расходы, связанные с завозом товаров и учитываемые отдельно 55000

12. В июне ввезено производственное оборудование из Белоруссии 4000000

13. Оплачены транспортные расходы по оборудованию с учетом НДС – 6864 45000

14. Оплачена государственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера ( сумма иска 318000) Определить

15.Приобретены запчасти для ремонта собственного автомобиля с учетом НДС - 5338 35000

16. Автомобиль отремонтирован сторонней организаций, стоимость ремонта по акту с учетом НДС – 4118 27000

17. В апреле получен счет за основные средства (в том числе НДС- 180000), основные средства в этом же месяце введены в эксплуатацию, установлен срок полезного использовании в бухгалтерском и налоговом учете – 9 лет 1180000

18. Представительские расходы за квартал составили с учетом НДС – 5760 37760

19. Часть готовой продукции передано для собственных нужд на непроизводственные цели, обычная цена реализации этой продукции без НДС 300000

20.Выставлен счет-фактура за аренду сдаваемых помещений за 2 квартал, в том числе НДС -10983 72000

21. Выставлен счет за коммунальные услуги по сданному в аренду помещению 17700, в том числе НДС – 2700, которые возмещаются арендатором отдельно 17700

22.Стоимость оприходованных материалов за квартал, НДС по оприходованным материалам- 1481400 8230000

23.Себестоимость материалов, приходящихся на реализованную продукцию (прямые расходы) 7450000

25. Приобретена спецодежда для работников и передана им в пользование 120000

26. Начислена амортизация в бухгалтерском учете за квартал по основным средствам, числящимся на 1 апреля 144200

27. Начислена амортизация в налоговом учете за квартал 130600

28. Организация приобрела 100 т бензина марки АИ 76 и путем смешения получила 110т бензина марки АИ 95 Определить сумму акциза

29. Закуплено моторное масло 50т в том числе НДС - 17451 114406

30. Моторное масло разлито в емкости по 5 л и продано в розницу, в том числе НДС – 34322 225000

31.С расчетного счета перечислено:

- за подготовку кадров (образовательным заведением представлена копия лицензии и программа подготовки)

- за коммунальные услуги 2 квартала (в т.ч. по сдаваемым в аренду помещениям -17700) с учетом НДС - 36000 58000

236000

32.Списаны в производство вспомогательные материалы 1289000

33. Перечислены по сроку авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал всего:

в том числе в федеральный бюджет

в бюджет субъекта Российской Федерации 324000

87750

236250

34. Перечислено страховой компании по договору добровольного медицинского страхования своих работников (договор на 1 год, с 19 февраля 2007 , предусмотрен разовый платеж) 126000

35. Поступило на расчетный счет всего, в т.ч.

- от арендаторов производственных помещений 89700

- от покупателей товаров 1472000

- от покупателей готовой продукции (с учетом аванса) 16800000

37. Получены промежуточные дивиденды от российской компании 40000

38. Погашен банковский вексель, стоимость приобретения которого – 120000 130000

39. В апреле месяце приобретена по авторскому договору компьютерная программа (для ведения управленческого учета), установлен срок полезного использования 3 года 120000

40. В июне начато строительство цеха собственными силами, в том числе стоимость материалов 354000 (с учетом НДС – 54000) 560000

41. Комиссия банка за ведение счета и за программу «Банк-клиент» составила за квартал 3250

Требуется:

Определить сумму ЕСН с сумм начисленных выплат работникам, обязательные страховые взносы по профессиональным заболеваниям и травматизму, рассчитать удержанный НДФЛ за квартал.

Рассчитать НДС к уплате за 2 квартал.

Определить сумму авансовых платежей по земельному налогу за 2007 год, общую сумму земельного налог,. подлежащую уплате в бюджет за налоговый период и подлежащую включению в расходы 2 квартала. По итогам 1 квартала авансовый платеж начислен и уплачен.

Рассчитать сумм акциза, подлежащую уплате по операциям с нефтепродуктами.

Определить сумму государственной пошлины, подлежащей уплате в связи с подачей иска имущественного характера.

Определить сумму амортизации за 2 квартал, с учетом применения 10% амортизационной премии по приобретенным основным средствам.

1) Рассчитать сумму налога на имущество к доплате за 2 квартал с учетом того, что в 1 квартале начисленный и уплаченный налог на имущество организаций составил 32710 руб.

2) Определить налоговую базу по налогу на прибыль за 2 квартал.

3) Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за полугодие при наличии следующих данных за 1 квартал:

 доходы (выручка от реализации за 1 квартал всего – 11678450 руб., в том числе от реализации покупных товаров – 1376000 руб.

 расходы всего- 10328450 руб., в том числе:

 внереализационные (комиссия банка) – 2780 руб.

 прямые расходы (зарплата с ЕСН, материалы и амортизация ) – 7238900 руб.

 стоимость реализованных товаров – 1136450 руб.

 косвенные – 1950320 руб.

Данные для решения задачи:

1. На 1 января на балансе организации числились основные средства первоначальной стоимостью 13568000 руб. Начисленная амортизация в бухгалтерском учете – 5350000 руб., в налоговом- 4500000 руб. Ежемесячная амортизация в бухгалтерском – 144200 руб.,

в налоговом – 130600 руб.

2. По состоянию на 1 апреля задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию отсутствовала.

3. Остаток транспортных расходов на 1 апреля по завозу товаров- 7500 руб., остаток товаров на 1 июля – 150000 руб.

4. Все счета – фактуры по оприходованным ценностям и выполненным услугам получены.

Примечание:

Внимательно читайте условие задачи: так, если НДС не указан, расчетным путем его рассчитывать не надо, если указан в том числе, значит, оприходование поступивших ценностей осуществляется за минусом указанного НДС, а если НДС не указан в том числе, значит поступившие ценности, выполненные услуги не содержат в себе НДС.

Основная часть (выдержка)

Определим численность работников исходя из данных о материальной помощи:

56 000 / 4 000 = 14 чел.

Определим среднюю зарплату в месяц одного работника ООО «Соло»:

893 000 / 14 / 3 = 21 261,9 руб.

Таким образом, работники ООО «Соло» не имеют права на стандартный налоговый вычет, поскольку их заработная плата превысила значение 40 000 руб. еще в первом квартале.

Определим НДФЛ:

893 000 * 13 % = 116 090 руб.

Литература

1. Налоговый кодекс РФ

2. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. – М.: Экспертное бюро - М, 1997.

3. Бенкер., Холт Р. Полный цикл финансового учета. - М.: АО Виктори, 1993.

4. Бухгалтерский учет: Учебник / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др. / Под ред. П.С. Безруких. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2002.