Задачи по налогам - Контрольная работа

Введение (выдержка)

Задача №1 Особенности учёта налога на прибыль от посреднических операций.

Организация А по договору комиссии приняла компьютеры от организации В (комитента) для продажи другим предприятиям в количестве 10 штук. Базовая цена компьютера – 1380 рублей. Наценка комиссионера – 5% к цене комитента, НДС – 20%. Организация А отгрузила 8 компьютеров покупателю (организации С). Комитенту отправлено извещение об отгрузке. По договору с комитентом комиссионные услуги считаются выполненными после отгрузки продукции покупателю. Через несколько дней поступил платёж от покупателя за 8 компьютеров, принятых на комиссию, в размере 13910 рублей, в т.ч. НДС – 2318,4 рублей. Организация А перечислила комитенту за компьютеры – 12480 рублей, в т.ч. НДС – 2080 рублей. В процессе деятельности организации были начислены налоги – на ветхое жильё, пользователей автодорог. Определить налог на прибыль у комиссионера.

Основная часть (выдержка)

Особенности расчёта налога на прибыль в различных сферах деятельности

Предприятие занимается тремя видами деятельности: оптовая торговля, строительство и посредническая деятельность.

Данные по оптовой торговле: предприятие перепродаёт продукцию химического производства. В 1 квартале был закуплен этилен на сумму 5194 р. (в т.ч. НДС – 865,8 р.). Он был реализован на сторону за 6401 р. Издержки обращения составили 40 р. Местные налоги за данный квартал – 20 р.

Заключение (выдержка)

Организация получила доход от совместной деятельности в сумме 10000 руб. По окончании срока действия договора о совместной деятельности организацией было получено имущество, ранее внесённое в качестве взноса, стоимостью 3000 руб.

Определить налогооблагаемую прибыль и отразить операции на счетах бухгалтерского учёта.

Решение:

• до января 1999 года

Д78К80 10000 руб. – отражён доход, полученный от осуществления совместной деятельности;

Д41К78 3000 руб. – оприходованы товары, возвращённые после прекращения договора о совместной деятельности;

Д78К06(58) 3000 руб. – списана стоимость, ранее внесённого в качестве вклада в совместную деятельность.

• После 1 января 1999 годя

Д74 субсчёт «Расчёты по договору простого товарищества» К80 10000 руб. – отражён доход, полученный от осуществления совместной деятельности;

Д41К74 3000 руб. – оприходованы товары, возвращённые после прекращения договора о совместной деятельности;

Д74 субсчёт «Расчёты по договору простого товарищества» К05(58) 3000 руб. – списана стоимость имущества ранее внесённого в качестве вклада в уставный капитал.

Также изменён порядок отражения в учётё операций по осуществлению совместной деятельности у организации, ведущей общие дела. Ранее имущество, полученное в качестве вклада в совместную деятельность, отражалось по дебету счетов учёта имущества и кредиту счёта 96 «Целевые финансирования и поступления (субсчёт «Общая долевая собственность по совместной деятельности»). Теперь получение имущества отражается по дебету счетов 01,10,12,40 и так далее и кредиту счёта 74 «Расчёты по выделенному на отдельный баланс имуществу» (субсчёт «Расчёты по договору простого товарищества»).