Формирование и анализ отчета о движении денежных средств - Реферат

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ФОРМИРОВАНИЕ И АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 4

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 13

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 15

Введение (выдержка)

Для эффективного управления денежным потоком необходимо знать: его величину за тот или иной период времени; его структуру (основные элементы); виды деятельности, формирующие соответствующие элементы потока и механизмы их формирования. В этой связи важнейшим инструментом управления денежным потоком фирмы является отчет о движении денежных средств.

Этот отчет остро необходим как менеджерам, так и внешним пользователям - кредиторам, акционерам, инвесторам и т. д., которые по результатам его построения и анализа могут увидеть реальные доходы и расходы, а также получить ответы на следующие вопросы:

В каком объеме и из каких источников получены денежные средства и каковы основные направления их использования?

Способно ли предприятие в результате своей основной деятельности обеспечить превышение поступлений денежных средств над выплатами?

В состоянии ли предприятие выполнять и обслуживать свои обязательства? Достаточно ли денежных средств для ведения основной деятельности?

В какой степени предприятие может обеспечить инвестиционные потребности за счет внутренних источников денежных средств?

Чем объясняется разность между величиной полученной прибыли и объемом денежных средств и др.

Основная часть (выдержка)

1. ФОРМИРОВАНИЕ И АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Отчет о движении денежных средств должен представлять потоки денежных средств и их эквивалентов за отчетный период с подразделением и группировкой потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и их расходования, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, необходимо выделить и проанализировать все направления поступления (притока) и расходования (оттока) денежных средств. Для этого используется форма №4 «Отчет о движении денежных средств».[1, 34]

Заключение (выдержка)

Понятие движения денежных средств может иметь несколько определений.

С финансовой точки зрения это поступления и оплаты компании за какой-либо период времени. С другой стороны, для директора предприятия это показатель выручки и прибыли, возможность оценить и запланировать будущие поступления денежных средств. Анализ движения денежных средств позволяет не только увидеть финансовое состояние предприятия, но и рассчитать, сможет ли компания пережить непредвиденные трудные времена, имеет ли достаточный запас наличных денежных средств, оценить финансовый потенциал.

Литература

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Богданова, Наталья Альбертовна Бухгалтерский управленческий учет Ульяновск: УлГТУ, 2011

2. Коське, Маргарита Семеновна Бухгалтерское дело Оренбург: Пресса, 2010

3. Малкова, Галина Николаевна Бухгалтерское дело Барнаул: Изд-во АГАУ, 2011

4. Самохвалова, Юлия Николаевна Бухгалтерский учет практикум Москва: Форум, 2011

5. Старовойтова, Елена Витальевна Бухгалтерский учет практические задания Москва: ТЕИС, 2011