1 Современная правовая база налоговой системы России 3
2 Местные налоги. Порядок исчисления и уплаты местных налогов 10
Задача 17
Список использованных источников 21
Переустройство российского государства и общества вызвало возникновение и становление новых способов и подходов в формировании бюджета страны. От различного рода отчислений государственных предприятий в бюджет государство перешло к обширной системе налогов, охватывающих своим влиянием почти все стороны формирования и использования имущества организаций и физических лиц. Бурное развитие налогообложения повлекло за собой научное осмысление происходящих процессов. Но научная мысль часто идет вслед за развитием законодательства, описывая и комментируя нормы права действующих законов. Между тем теория налогового права требует не просто переосмысления имеющихся научных концепций и законов, а разработки новых подходов в изучении процессов, складывающихся в сфере законного отчуждения государством части имущества налогоплательщика. И здесь важен системный подход к изучению и пониманию основных процессов, явлений и правовых категорий, применяемых в сфере, связанной с изъятием налогов. Системно-структурный анализ правовых категорий \"юридическая конструкция налога\", \"система налогообложения\" и \"налоговая система\" показывает, что каждая из них, будучи определенной системой с набором взаимосвязанных элементов, в свою очередь, входит в качестве составного элемента в более крупную систему, и в то же время системообразующим элементом для \"системы налогообложения\" и \"налоговой системы\" является элемент \"юридическая конструкция налога\".
2 Местные налоги. Порядок исчисления и уплаты местных налогов
Местные налоги отражены в разделе Х Налогового Кодекса РФ, вступивший в законную силу с 1 января 2005 г. Данный раздел включает в себя только 1 главу №31 –«Земельный налог»[1].
Земельный налог (далее - налог) устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге налог устанавливается НК РФ и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
2. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу предусмотрен ст. 396 НК РФ[1]
1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено п 15 и 16 ст.396 НК РФ[1].
2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.
3. Если иное не предусмотрено п.2 ст396 НК РФ[1], сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
4. Представительный орган муниципального образования (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) при установлении налога вправе предусмотреть уплату в течение налогового периода не более двух авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, уплачивающих налог на основании налогового уведомления.
Задача
Частный предприниматель занимается розничной торговлей продуктами питания, в т.ч. алкогольной продукцией, через магазин торговой площадью 30 кв.м. в деловом центре г.Красноярска (на проспекте Мира). Персонал магазина состоит из 5 продавцов, заработная плата каждого продавца составляет 4000 руб. в месяц. Магазин работает с 10 до 19 часов без перерыва на обед. Справочно: чистый доход предпринимателя составляет 10000 руб. Рассчитайте налоги, которые должен уплатить предприниматель в 1 квартале текущего года. Одно из условий задачи, а именно, место расположения магазина можно изменить на центр города или села, где Вы проживаете. Решение задачи необходимо сопроводить необходимыми комментариями.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 5 апреля, 29, 30 июня, 20, 28, 29 июля, 18, 20, 22 августа, 4 октября, 2, 29 ноября, 28, 29, 30 декабря 2004 г.)
2. Решение Красноярского городского Совета от 17 сентября 2004 г. N 3-47 \"О внесении изменений в решение Красноярского городского Совета от 01.07.97 N 5-32 \"О местных налогах и сборах на территории города Красноярска\"
3. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Юристъ, 2003. - С. 91-94.
4. Парыгина В.А., Тадеев А.А. Налоговое право Российской Федерации. - Ростов н/Д, 2002. - С. 55.
5. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. - М.: Манускрипт, 1993. - С. 14.
6. Основы налогового права: Учебно-методическое пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Инвест-Фонд, 1995. - С. 80.
7. Евдокимова И. Проблемы соотношения налогового регулирования между Российской Федерацией и ее субъектами // Законодательство и экономика. - 2000. - N 8. - С. 26-29.
8. Герасименко Н.В. Актуальные вопросы государственно-правового регулирования налоговой сферы // Законодательство и экономика.- 2003.- N 8. - С. 44.
Дипломная работа:
Реформирование налоговой системы рф в процессе вступления в вто
Дипломная работа:
Налогообложение
Дипломная работа:
Роль имущественных налогов в налоговой системе РФ
Курсовая работа:
Налоговая система государства. Налоги и их виды
Курсовая работа:
Налоги и сборы
